Мальта, бывшая колония Соединенного Королевства, сохранила англо-саксонские правовые традиции и бюрократическую гибкость.
Мальтийское правительство осознает свои ограничения в экономическом развитии (небольшие размеры страны, старение населения, зависимость от обслуживающего сектора), поэтому в течение многих лет мальтийцы ставили свою экономическую политику на карту, являющуюся синонимом успеха: копирование швейцарской модели с целью привлечь новых резидентов и компании с большой экономической мощью.
К тому же, эта страна поддерживает принципы Содружества, несмотря на свою принадлежность к Европейскому союзу. Например, разработаны очень привлекательные программы, которые помогают стать налоговым резидентом Мальты инвесторам. Также страна привлекает своим льготным налогообложением для нерезидентов-граждан ЕС и других стран.
Но у Мальты не только современный подход к налогообложению. В стране весьма продвинутое законодательство в отношении азартных игр, криптовалют, банковского страхования и т. д. Одним словом, это гораздо более продвинутая страна, чем может показаться на первый взгляд.
Почему Мальта привлекательна с финансовой точки зрения?
Подоходный налог на Мальте может иметь определенную сложность, поскольку предусматривает некоторые исключения, но, как правило, налогом облагаются те, кто считается налоговым резидентом Мальты.
Как работает подоходный налог на Мальте?
Согласно мальтийскому законодательству, физическое лицо может стать налоговым резидентом Мальты, если проводит более 6 месяцев в году на Мальте в течение 12-месячного периода (такой период исчисляется с апреля по апрель) или имеет свой центр экономических и/или жизненных интересов на Мальте.
Мальтийский подоходный налог работает следующим образом:
- для резидентов и постоянно проживающих лиц: постоянно проживающие резиденты облагаются подоходным налогом с доходов и прироста капитала со всего мира;
- для нерезидентов: нерезиденты, проживающие в стране, платят подоходный налог со своих доходов на Мальте и доходов, полученных из иностранных источников. Иностранный доход не подлежит налогообложению;
- база налогообложения: доход из любой точки мира для резидентов, постоянно проживающих в стране, и местных, а также перечисляемый на Мальту доход из зарубежных источников для резидентов без домициля;
- доход, подлежащий налогообложению: включает трудовой доход, прирост капитала, фактический и личный доход, а также доход от бизнеса.
В общих чертах, Мальта облагает налогом доходы со всего мира (т. е. весь полученный доход) по прогрессивной ставке от 0% до 35%. Диапазон выглядит следующим образом:
- освобождаются от налога первые 8500 евро;
- 15% до 14 500 евро;
- 25% до 60 000 евро;
- 35% для сумм свыше 60 000 евро.
Кроме того, в исключительных обстоятельствах режимов для резидентов без домицилия, фиксированный налог в размере 15% применяется только к иностранному доходу, перечисляемому на Мальту, с минимальным налогообложением в размере 5000 евро.
Стоит отметить, что на Мальте, как и во многих странах ЕС, довольно высокий стандартный налог для физлиц. В данной статье мы проанализируем только те особые режимы, которые являются выгодными, т.е. режимы для резидентов без домициля.
